【稅務籌劃平臺】造成中小企業稅收籌劃風險的主要因素有四個，即稅收籌劃基礎不穩定、稅收政策變化、稅收行政執法不規范、稅收籌劃目的不明確。下面對這四個稅務籌劃風險因素進行介紹。
導致稅收籌劃風險的因素：
1、稅收籌劃基礎不穩定
中小企業需要具備良好的稅收籌劃基礎條件。稅收籌劃的基礎是指企業經營決策和相關人員對稅收籌劃的認識水平、企業會計和財務管理水平、企業涉稅誠信的基本條件。如果中小企業管理層決策層不了解或不重視稅收籌劃，甚至認為稅收籌劃就是搞關系，想方設法，鉆漏洞，少交稅;或者公司會計核算不健全，賬目不全，會計信息嚴重失真，甚至公司也有逃稅的歷史，或者有很多違反稅法的記錄等，導致稅收極其不穩定規劃基礎。以此為基礎的稅收籌劃風險極大，這是中小企業稅務籌劃中最重要的風險。
2、稅收政策變化
稅收政策變化是指國家稅收法律法規及時性的不確定性。隨著市場經濟的發展變化，國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策總是要做出相應的變化以適應國民經濟的發展。因此，國家稅收政策存在不規律或時效性較短。稅收籌劃是預先規劃。每個稅務籌劃都需要一個從最初的項目選擇到最終成功的過程。在此期間，如果稅收政策發生變化，可以在原有稅收政策的基礎上制定稅收籌劃方案。從合法計劃變為非法計劃，或從合理計劃變為不合理計劃，都會導致稅收籌劃的風險。
3、稅務管理執法不當
稅收籌劃與避稅的本質區別在于合法，符合立法者的意圖，但在現實中這種合法性仍需稅務行政執法部門確認。在確認過程中，客觀上存在稅收征管執法不規范導致稅收籌劃失敗的風險。因為無論是何種稅種，稅法在征稅范圍上都留下了一定的靈活性。只要稅法不明確，稅務機關有權根據自己的判斷，加上稅務行政執法人員，確定是否應納稅。由于質量參差不齊等因素，稅收政策執行出現偏差的可能性客觀存在。結果是：企業合法的稅收籌劃行為可能會因稅務行政執法的偏差而成為一紙空文或被視為惡意。對避稅或逃稅的處罰;或者將企業明顯違反稅法的稅收籌劃活動暫時擱置一旁，使企業產生稅收籌劃的錯覺，為日后更大的稅收籌劃風險埋下隱患。
4、稅收籌劃目的不明確
稅務籌劃活動是企業財務管理活動的一個組成部分。稅后利潤最大化只是稅收籌劃的階段性目標，最終目標是實現納稅人的企業價值最大化。因此，稅收籌劃應服務于企業財務管理目標和企業戰略管理目標的實現。如果企業的稅收籌劃方法不符合生產經營的客觀要求，減稅效果過大，擾亂企業正常的經營和財務秩序，就會導致企業內部經營的紊亂。最終給企業帶來更大的潛在損失風險的發生，稅收籌劃成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指在進行稅務籌劃時發生的所有實際成本，這些費用已在稅務籌劃計劃中考慮在內。隱含成本是機會成本稅務籌劃，是指納稅人因提出稅收籌劃方案而放棄的收益。
例如，由于采用稅收優惠，企業增加了資金占用。資本占用的增加本質上是投資機會的喪失，也就是機會成本。在稅收籌劃的實踐中，企業往往忽略了這種機會成本，從而造成了籌劃結果和籌劃成本大于收益的風險，指納稅人因擬定稅收籌劃方案而放棄的利益。例如，由于采用稅收優惠，企業增加了資金占用。資本占用的增加本質上是投資機會的喪失，也就是機會成本。在稅收籌劃的實踐中，企業往往忽略了這種機會成本，從而造成了籌劃結果和籌劃成本大于收益的風險。指納稅人因擬定稅收籌劃方案而放棄的利益。
例如，由于采用稅收優惠稅務籌劃，企業增加了資金占用。資本占用的增加本質上是投資機會的喪失，也就是機會成本。在稅收籌劃的實踐中，企業往往忽略了這種機會成本，從而造成了籌劃結果和籌劃成本大于收益的風險。
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